牡丹江增值税小规模纳税人税收优惠

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99.销售自主开发生产动漫软件增值税超企业纳税压力即征即退100.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
101.动漫软件出口免征增值税
高校毕业生自主创业的形式之一是从事个体经营，这种形式自由灵活，投资管理成本较低，非常适合“白手起家”，比如开设个体餐饮店、文化创意店等。为支持高校毕业生自主创业从事个体经营，国家出台了涵盖增值税、个人所得税等多个税种的税收优惠政策。
根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号，以下简称“22号文件”)规定，包括毕业年度内高校毕业生在内的重点群体，持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。各省、自治区、直辖市人民政府还可根据本地区实际情况，在上述限额标准的基础上，最高可在上浮20%幅度内确定具体限额标准。比如，江苏省执行上浮20%的顶格标准，每户每年可扣减限额为14400元。
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下(含本数)的个体工商户等增值税小规模纳税人，可以免征增值税。
假设小王是2021年高校毕业生，于当年7月在江苏省某市申请开办了个体奶茶店，每月营业收入未超过15万元，当年应纳税所得额为18万元(适用税率20%，速算扣除数10500)。经查，小王符合同时享受高校毕业生自主创业优惠和个体工商户免征增值税、减半征收个税优惠的条件。
在自主创业优惠方面，根据相关规定，纳税人的实际经营期不足1年的，应当以实际月数计算其减免税限额。那么，小王当年的减免税限额为14400÷12×6=7200(元)。由于小王每月经营收入未超过15万元，可享受免征增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加优惠。按照扣减顺序，这7200元可全部用于扣减其当年应缴纳的个人所得税。同时，小王可享受个体工商户减半征收个税优惠。具体优惠数额为：[(180000×20%-10500)-7200]×(1-50%)=9150(元)。这样，小王可叠加享受个人所得税减免为7200+9150=16350(元)。
在增值税方面，与个体工商户一样，自2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下(含本数)的符合条件的小微企业，免征增值税。
此外，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定，各地可对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
在增值税方面，根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)规定，适用3%征收率的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税优惠延长至2021年12月31日，则D公司2021年7月~12月应纳增值税为1800000×1%=18000元(元)。
2、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税延期到2021年3月31日
6、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，延期到2023年12月31日
7、小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元
12、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，延期到2021年3月31日